kom (2012) 0363 - Endeligt svar på spørgsmål 1: Spm. om, hvad der på nationalt plan gøres for at bekæmpe momssvig, herunder om der findes en særskilt national strategi for dette, til skatteministeren, kopi til udenrigsministeren

Europaudvalget 2016-17
KOM (2012) 0363
Offentligt

Klik og vælg dato

J.nr. 16-1499226

Til Folketinget – Europaudvalget

Vedrørende KOM (2012) 0363.

Hermed sendes svar på spørgsmål nr. 1 af 6. oktober 2016. Spørgsmålet er stillet efter

ønske fra Kenneth Kristensen Berth (DF).

Karsten Lauritzen

/ Mads Peter Rostock Jacobsen

kom (2012) 0363 - Endeligt svar på spørgsmål 1: Spm. om, hvad der på nationalt plan gøres for at bekæmpe momssvig, herunder om der findes en særskilt national strategi for dette, til skatteministeren, kopi til udenrigsministeren

Spørgsmål

Ministeren bedes redegøre for, hvad der på nationalt plan gøres for at bekæmpe moms-

svig, herunder om der findes en særskilt national strategi for dette. Spørgsmålet stilles på

baggrund af finansministerens forelæggelse for Europaudvalget den 5. oktober af punkt 1

(om KOM (2012) 0363) på rådsmødedagsordnen for rådsmøde (økonomi og finans) den

11. oktober 2016.

Svar

Momsområdet er en af de største indtægtskilder for den danske stat. Det er derfor vigtigt,

at SKAT hele tiden bliver bedre til at sikre disse indtægter ved blandt andet at målrette sin

kontrol mod de organiserede kriminelle, som på tværs af landegrænser altid vil prøve at

snyde med både moms, afgifter og skat.

SKAT har ikke en egentlig særskilt national strategi for bekæmpelse af momssvindel,

fordi området skal adresseres fra forskellige vinkler. Det er centralt at se på, hvilke værk-

tøjer SKAT har, om ressourcerne bruges målrettet, om samarbejdet med andre myndig-

heder kan forbedres og endelig om rammerne fra EU er optimale.

Derfor har jeg i forbindelse med samrådene i Skatteudvalget om moms- og afgiftssvindel

d. 29. januar og 3. marts 2016 fremlagt fire initiativer, som skal styrke indsatsen mod

momssvig: Et serviceeftersyn af momsområdet, en målrettet indsats mod svindel med

moms, en tværgående myndighedsindsats og et aktivt samarbejde i EU.

Serviceeftersyn af momsområdet

Skatteministeriets Interne Revision (SIR) gennemfører et grundigt serviceeftersyn af

SKATs værktøjer ift. at begrænse momssvindel. SIR skal på den baggrund komme med

anbefalinger til, hvordan indsatsen kan styrkes yderligere. Resultatet af serviceeftersynet

forventes at foreligge inden for de nærmeste uger, men de foreløbige resultater er allerede

præsenteret i investeringsplanen ”Et nyt skattevæsen”, som blev offentliggjort den 26.

august 2016.

SIRs foreløbige konklusioner har ikke givet anledning til at antage, at området er omfattet

af systematisk momssvindel af samme karakter og omfang, som på fx området for refusi-

on af udbytteskat. Eftersynet peger dog på, at SKAT inden for en række områder kan

forbedre kontrolindsatsen.

Der er således behov for at gentænke momsområdet som helhed ved at udvikle nye it—

systemer og nye måder at arbejde med kontrol på. De relevante anbefalinger fra SIR vil

blive omsat til konkrete initiativer, når resultaterne af analysen endeligt foreligger.

Målrettet indsats mod svindel med moms

SKAT prioriterer sin kontrolkapacitet efter risiko og adfærd. Prioriteringen foretages på

tværs af skatte- og afgiftsarter med henblik på samlet set at opnå størst mulig effekt på

skattegabet som helhed. Resultaterne af SKATs prioriteringer præsenteres årligt i Kon-

trolaktivitetsplanen, som lister den portefølge af projekter, analyser og driftsopgaver,

SKAT gennemfører i det enkelte år.

Side 2 af 4

I Kontrolaktivitetsplanen for 2015 har SKAT en række kontrolaktiviteter, der bredt retter

sig mod mulig svig og svindel, og SKATs øvrige aktiviteter afdækker også løbende sager

med svindel. I tabel 1 er udvalgte af SKATs projekter og driftsopgaver, der har særligt

fokus på bekæmpelse af svindel med moms, præsenteret.

Tabel 1. Oversigt over udvalgte projekter og driftsopgaver til bekæmpelse af svindel med moms

Titel

Bekæmpelse af

fiktive virksomhe-

der mm.

Formål

At sikre en hurtig

indsats mod virk-

somheder, som ale-

ne eller primært lader

sig registrere med

det formål at udøve

svig.

At begrænse den

danske statskasses

risiko for tab på

momskarruseller

mest muligt.

Beskrivelse

Etablere systematisk visitering af nyregistrerede

virksomheder i samarbejde med Erhvervsregi-

steringens Scoringsprojekt og Erhvervsstyrelsens

virksomhedsregistrering for at fiktive registrerin-

ger afværges eller alternativt sikre, at der gen-

nemføres en hurtig fysisk kontrol.

Momskarruselsvig/

organiseret EU-

købssvig mv.

Momskarruselsvig er handler mellem EU-lande

og/eller 3. lande, hvor der benyttes ”skralde-

spandsselskaber”, der ikke afregner skatter og

afgifter, og som efterfølgende kan likvideres uden

at efterlade aktiver. Der benyttes komplekse

handelsmønstre, falske/fiktive fakturaer mv.

Kædesvig er defineret ved handler med ydelser

mellem virksomheder, hvor der benyttes under-

entreprenører. Disse underentreprenører afreg-

ner ikke de nødvendige skatter og afgifter. Kæ-

desvig karakteriseres blandt andet ved anvendel-

se af falske/fiktive fakturaer og komplicerede sel-

skabskonstruktioner.

Negative momsangivelser udsøges efter fastlagte

kriterier og analyseres for mulige svigsmønstre.

Der udføres kontrol af de udsøgte negative angi-

velser med det formål at imødegå svig, herunder

systematisk angivelse af ukorrekte momstal.

Enheden skal udvikle en løbende overvåg-

ning/analyse mht. afdækning af svig inden for

hele SKATs forretningsområde. Endvidere fore-

bygge og stoppe svindel og kriminalitet samt ana-

lysere og dokumentere internationale og nationa-

le trends og risici mht. bevidst skatteunddragelse.

Organiseret kæ-

desvig (fiktiv faktu-

rering)

At minimere effekt og

udbredelse af orga-

niseret kædesvig.

Organiseret svig

med negativ

moms

At imødegå organi-

seret svig med udbe-

taling af negativ

moms

Antisvindel-enhed

At forebygge svindel

samt analysere og

dokumentere trends

og risici vedrørende

bevidst skatteund-

dragelse.

Kilde: ”SKATs kontrol i 2016 - Styrket regelefterlevelse på skatteområdet”, Skatteudvalget, Alm. del 2015-16: Bilag 134

Tværgående myndighedsindsats

Den tværministerielle arbejdsgruppe blev nedsat for at styrke samarbejdet om bekæmpel-

se af moms- og afgiftssvindel mellem de relevante myndigheder markant. Arbejdsgruppen

forventes at komme med en række anbefalinger til, hvordan det kan sikres, at de relevante

myndigheder har de bedste muligheder for at komme den organiserede svindel til livs,

herunder hvordan myndighedssamarbejdet kan intensiveres og sikre, at fx alle muligheder

for at dele relevant viden og data er udnyttet optimalt.

Side 3 af 4

Aktivt samarbejde i EU

Ud over tiltag på nationalt plan arbejder Skatteministeriet aktivt i EU-regi og på tværs af

landegrænser, fx på baggrund af EU-Kommissionens handlingsplan om moms- og af-

giftssvindel. Dette arbejde er afgørende, da tiltag på EU-plan i høj grad sætter rammerne

for mulighederne for at standse svindlerne på nationalt plan.

Side 4 af 4