Skatteudvalget 2019-20
L 48 Bilag 8
Offentligt
2113861_0001.png
TDKK
År 3 (som selvangivet)
Indkomst
efter
egne
underskud
0
28.500
-11.000
17.500
Modregning
tidl. års
underskud
fra andre
selskaber
Underskuds-
begrænsning
SEL § 12,
stk. 2
0
0
0
0
522
5.478
0
6.000
Bilag A
Indkomst
MS (DK)
DS1 (DK)
DS2 (DK)
I alt
Maksimalt underskudsforbrug efter SEL § 12, stk. 2:
Grundbeløb (forudsat)
60 % af indkomst herudover
I alt maksimalt underskudsforbrug
Underskudsforbrug uden SEL § 12, stk. 2
Begrænsning udgør
I procent
Indkomst til beskatning
efter begrænsning i SEL § 12, stk. 2
Årets
indkomst
2.000
32.000
-11.000
23.000
Fremførsel
egne
underskud
-2.000
-3.500
Årets
udligning
0
-11.000
11.000
0
Indkomst
herefter
0
17.500
0
17.500
Indkomst
herefter
Sambe-
skatnings-
indkomst
522
5.478
0
6.000
-17.500
-5.500
-17.500
8.000
9.000
17.000
23.000
6.000
26,1%
6.000
Underskudsoversigt
MS (DK)
DS1 (DK)
DS2 (DK)
Underskuds-
saldo primo
2.300
3.500
35.000
40.800
Anvendt
eget selskab
-2.000
-3.500
Restsaldo
herefter
300
0
35.000
35.300
Anvendt
andre
selskaber
-149
-17.351
-17.500
Tilbagefordelt
SEL § 12,
stk. 2
561
913
4.526
6.000
Opstået
Underskuds-
saldo ultimo
712
913
22.175
0
23.800
-5.500
1 af 7
 L 48 - 2019-20 - Bilag 8: Henvendelse af 27/11-19 fra FSR - danske revisorer om bemærkninger vedrørende CFC-regler m.v.
2113861_0002.png
År 4 (som selvangivet)
Indkomst
efter
egne
underskud
2.288
-2.500
0
-212
Modregning
tidl. års
underskud
fra andre
selskaber
Underskuds-
begrænsning
SEL § 12,
stk. 2
Indkomst
MS (DK)
DS1 (DK)
DS2 (DK)
I alt
Maksimalt underskudsforbrug efter SEL § 12, stk. 2:
Grundbeløb (forudsat)
60 % af indkomst herudover
I alt maksimalt underskudsforbrug
Underskudsforbrug uden SEL § 12, stk. 2
Begrænsning udgør
I procent
Indkomst til beskatning
efter begrænsning i SEL § 12, stk. 2
Årets
indkomst
3.000
-2.500
2.000
2.500
Fremførsel
egne
underskud
-712
-2.000
-2.712
Årets
udligning
-2.288
2.288
0
0
Indkomst
herefter
0
-212
0
-212
Indkomst
herefter
0
-212
0
Sambe-
skatnings-
indkomst
0
-212
0
0
-212
0
-212
8.000
0
8.000
2.712
0
0,0%
-212
Underskudsoversigt
MS (DK)
DS1 (DK)
DS2 (DK)
Underskuds-
saldo primo
712
913
22.175
23.800
Anvendt
eget selskab
-712
-2.000
-2.712
Restsaldo
herefter
0
913
20.175
21.088
Anvendt
andre
selskaber
Tilbagefordelt
SEL § 12,
stk. 2
Opstået
Underskuds-
saldo ultimo
0
1.125
20.175
21.300
212
0
0
212
2 af 7
 L 48 - 2019-20 - Bilag 8: Henvendelse af 27/11-19 fra FSR - danske revisorer om bemærkninger vedrørende CFC-regler m.v.
2113861_0003.png
År 5 (årets indkomst uden medtagelse af EU/EØS-selskabet)
Indkomst
efter
egne
underskud
4.000
1.875
0
5.875
Modregning
tidl. års
underskud
fra andre
selskaber
-4.000
-1.875
Underskuds-
begrænsning
SEL § 12,
stk. 2
0
0
0
0
320
240
240
800
Indkomst
MS (DK)
DS1 (DK)
DS2 (DK)
I alt
Maksimalt underskudsforbrug efter SEL § 12, stk. 2:
Grundbeløb (forudsat)
60 % af indkomst herudover
I alt maksimalt underskudsforbrug
Underskudsforbrug uden SEL § 12, stk. 2
Begrænsning udgør
I procent
Indkomst til beskatning
efter begrænsning i SEL § 12, stk. 2
Årets
indkomst
4.000
3.000
3.000
10.000
Fremførsel
egne
underskud
Årets
udligning
0
0
0
0
Indkomst
herefter
4.000
1.875
0
5.875
Indkomst
herefter
Sambe-
skatnings-
indkomst
320
240
240
800
-1.125
-3.000
-4.125
-5.875
8.000
1.200
9.200
10.000
800
8,0%
800
Underskudsoversigt
MS (DK)
DS1 (DK)
DS2 (DK)
Underskuds-
saldo primo
0
1.125
20.175
21.300
Anvendt
eget selskab
Restsaldo
herefter
0
0
17.175
17.175
Anvendt
andre
selskaber
Tilbagefordelt
SEL § 12,
stk. 2
Opstået
Underskuds-
saldo ultimo
0
90
12.010
0
12.100
-1.125
-3.000
-4.125
-5.875
-5.875
90
710
800
3 af 7
 L 48 - 2019-20 - Bilag 8: Henvendelse af 27/11-19 fra FSR - danske revisorer om bemærkninger vedrørende CFC-regler m.v.
2113861_0004.png
TDKK
År 3 (med fiktiv medtagelse af EU/EØS-selskabet)
Indkomst
efter
egne
underskud
0
-5.000
28.500
-11.000
12.500
Modregning
tidl. års
underskud
fra andre
selskaber
Underskuds-
begrænsning
SEL § 12,
stk. 2
0
0
0
0
0
444
0
3.556
0
4.000
Bilag B
Indkomst
MS (DK)
EU/EØS-selskabet
DS1 (DK)
DS2 (DK)
I alt
Maksimalt underskudsforbrug efter SEL § 12, stk. 2:
Grundbeløb (forudsat)
60 % af indkomst herudover
I alt maksimalt underskudsforbrug
Underskudsforbrug uden SEL § 12, stk. 2
Begrænsning udgør
I procent
Indkomst til beskatning
efter begrænsning i SEL § 12, stk. 2
Årets
indkomst
2.000
-5.000
32.000
-11.000
18.000
Fremførsel
egne
underskud
-2.000
-3.500
Årets
udligning
0
5.000
-16.000
11.000
0
Indkomst
herefter
0
0
12.500
0
12.500
Indkomst
herefter
Sambe-
skatnings-
indkomst
444
0
3.556
0
4.000
-12.500
-5.500
-12.500
8.000
6.000
14.000
18.000
4.000
22,2%
4.000
Underskudsoversigt
MS (DK)
EU/EØS-selskabet
DS1 (DK)
DS2 (DK)
Underskuds-
saldo primo
2.300
0
3.500
35.000
40.800
Anvendt
eget selskab
-2.000
-3.500
Restsaldo
herefter
300
0
0
35.000
35.300
Anvendt
andre
selskaber
-106
Tilbagefordelt
SEL § 12,
stk. 2
468
778
2.754
4.000
Opstået
Underskuds-
saldo ultimo
662
0
778
25.360
0
26.800
-12.394
-12.500
-5.500
4 af 7
 L 48 - 2019-20 - Bilag 8: Henvendelse af 27/11-19 fra FSR - danske revisorer om bemærkninger vedrørende CFC-regler m.v.
2113861_0005.png
År 4 (med fiktiv medtagelse af EU/EØS-selskabet)
Indkomst
efter
egne
underskud
2.338
700
-2.500
0
538
Modregning
tidl. års
underskud
fra andre
selskaber
-414
Underskuds-
begrænsning
SEL § 12,
stk. 2
0
0
0
0
Indkomst
MS (DK)
EU/EØS-selskabet
DS1 (DK)
DS2 (DK)
I alt
Maksimalt underskudsforbrug efter SEL § 12, stk. 2:
Grundbeløb (forudsat)
60 % af indkomst herudover
I alt maksimalt underskudsforbrug
Underskudsforbrug uden SEL § 12, stk. 2
Begrænsning udgør
I procent
Indkomst til beskatning
efter begrænsning i SEL § 12, stk. 2
Årets
indkomst
3.000
700
-2.500
2.000
3.200
Fremførsel
egne
underskud
-662
Årets
udligning
-1.924
-576
2.500
0
0
Indkomst
herefter
414
124
0
0
538
Indkomst
herefter
0
124
0
0
124
Sambe-
skatnings-
indkomst
0
124
0
0
124
-2.000
-2.662
-414
8.000
0
8.000
3.076
0
0,0%
124
Underskudsoversigt
MS (DK)
EU/EØS-selskabet
DS1 (DK)
DS2 (DK)
Underskuds-
saldo primo
662
0
778
25.360
26.800
Anvendt
eget selskab
-662
Restsaldo
herefter
0
0
778
23.360
24.138
Anvendt
andre
selskaber
Tilbagefordelt
SEL § 12,
stk. 2
Opstået
Underskuds-
saldo ultimo
0
0
764
22.960
-2.000
-2.662
-13
-401
-414
0
0
23.724
5 af 7
 L 48 - 2019-20 - Bilag 8: Henvendelse af 27/11-19 fra FSR - danske revisorer om bemærkninger vedrørende CFC-regler m.v.
2113861_0006.png
År 5 (årets indkomst med fiktiv medtagelse af EU/EØS-selskabet)
Modregning
tidl. års
underskud
fra andre
selskaber
Indkomst
MS (DK)
EU/EØS-selskabet
DS1 (DK)
DS2 (DK)
I alt
Maksimalt underskudsforbrug efter SEL § 12, stk. 2:
Grundbeløb (forudsat)
60 % af indkomst herudover
I alt maksimalt underskudsforbrug
Underskudsforbrug uden SEL § 12, stk. 2
Begrænsning udgør
I procent
Indkomst til beskatning
efter begrænsning i SEL § 12, stk. 2
Årets
indkomst
4.000
-20.000
3.000
3.000
-10.000
Fremførsel
egne
underskud
Indkomst
efter
egne
underskud
4.000
-20.000
2.236
0
-13.764
Årets
udligning
-4.000
6.236
-2.236
0
0
Indkomst
herefter
0
-13.764
0
0
-13.764
Indkomst
herefter
0
-13.764
0
0
Underskuds-
begrænsning
SEL § 12,
stk. 2
Sambe-
skatnings-
indkomst
0
-13.764
0
0
-764
-3.000
-3.764
0
-13.764
0
-13.764
8.000
0
8.000
3.764
0
0,0%
-13.764
Underskudsoversigt
MS (DK)
EU/EØS-selskabet
DS1 (DK)
DS2 (DK)
Underskuds-
saldo primo
0
0
764
22.960
23.724
Anvendt
eget selskab
Restsaldo
herefter
0
0
0
19.960
19.960
Anvendt
andre
selskaber
Tilbagefordelt
SEL § 12,
stk. 2
Opstået
Underskuds-
saldo ultimo
0
13.764
0
19.960
33.724
13.764
-764
-3.000
-3.764
0
0
13.764
6 af 7
 L 48 - 2019-20 - Bilag 8: Henvendelse af 27/11-19 fra FSR - danske revisorer om bemærkninger vedrørende CFC-regler m.v.
2113861_0007.png
TDKK
År 5 (årets indkomst med fradrag for endeligt underskud, dvs. det der selvangives)
Indkomst
efter
egne
underskud
Modregning
tidl. års
underskud
fra andre
selskaber
Underskuds-
begrænsning
SEL § 12,
stk. 2
Bilag C
Indkomst
MS (DK) før fradrag for endeligt underskud
Fradrag for endeligt underskud
Skattepligtig indkomst i MS (DK)
DS1 (DK)
DS2 (DK)
I alt
Maksimalt underskudsforbrug efter SEL § 12, stk. 2:
Grundbeløb (forudsat)
60 % af indkomst herudover
I alt maksimalt underskudsforbrug
Underskudsforbrug uden SEL § 12, stk. 2
Begrænsning udgør
I procent
Indkomst til beskatning
efter begrænsning i SEL § 12, stk. 2
Årets
indkomst
4.000
-10.536
-6.536
3.000
3.000
-536
Fremførsel
egne
underskud
Årets
udligning
Indkomst
herefter
Indkomst
herefter
Sambe-
skatnings-
indkomst
-6.536
-1.125
-3.000
-4.125
1.875
0
-4.661
1.875
-1.875
-4.661
0
0
-4.661
0
-4.661
0
0
-4.661
0
-4.661
0
0
-4.661
0
8.000
0
8.000
4.125
0
0,0%
-4.661
Underskudsoversigt
MS (DK)
DS1 (DK)
DS2 (DK)
Underskuds-
saldo primo
0
1.125
20.175
21.300
Anvendt
eget selskab
Restsaldo
herefter
0
0
17.175
17.175
Anvendt
andre
selskaber
Tilbagefordelt
SEL § 12,
stk. 2
Opstået
4.661
Underskuds-
saldo ultimo
4.661
0
17.175
21.836
-1.125
-3.000
-4.125
0
0
4.661
7 af 7