Skatteudvalget 2020-21
L 28 Bilag 7
Offentligt
2279894_0001.png
Bilag A
1. Fiktiv dansk international sambeskatningsopgørelse for "endelighedsåret"
Sambeskatningsopgørelse
MS (DK) (før fradrag for endeligt underskud)
DS (DK)
DS (EU)
I alt
Årets
indkomst
50.000.000
-50.000.000
-10.000.000
-10.000.000
Årets
udligning
-50.000.000
41.666.667
8.333.333
0
Indkomst
herefter
0
-8.333.333
-1.666.667
-10.000.000
2. Faktisk national sambeskatningsopgørelse for "endelighedsåret" som selvangives
Sambeskatningsopgørelse
MS (DK) (før fradrag for endeligt underskud)
Fradragsberettiget endeligt underskud
MS (DK) (efter fradrag for endeligt underskud)
DS (DK)
I alt
Årets
indkomst
50.000.000
-8.333.333
41.666.667
-50.000.000
-8.333.333
Årets
udligning
Indkomst
herefter
-41.666.667
41.666.667
0
0
-8.333.333
-8.333.333
Underskudssaldo
MS (DK)
DS (DK)
I alt
Primo
0
0
0
Årets
underskud
Ultimo
0
8.333.333
8.333.333
8.333.333
8.333.333
1 af 1
 L 28 - 2020-21 - Bilag 7: Henvendelse af 12/11-20 fra FSR - danske revisorer om kommentarer til delen vedrørende ændringerne af endelige underskud og transfer pricing-dokumentation
2279894_0002.png
Bilag B
1. Fiktiv dansk international sambeskatningsopgørelse for "endelighedsåret"
Sambeskatningsopgørelse
MS (DK) (før fradrag for endeligt underskud)
DS (DK)
DS (EU)
I alt
Årets
indkomst
0
50.000.000
-10.000.000
40.000.000
Årets
udligning
0
-10.000.000
10.000.000
0
Indkomst
herefter
0
40.000.000
0
40.000.000
2. Faktisk national sambeskatningsopgørelse for "endelighedsåret" som selvangives
Sambeskatningsopgørelse
MS (DK) (før fradrag for endeligt underskud)
Fradragsberettiget endeligt underskud
MS (DK) (efter fradrag for endeligt underskud)
DS (DK)
I alt
Årets
indkomst
0
-10.000.000
-10.000.000
50.000.000
40.000.000
Årets
udligning
Indkomst
herefter
10.000.000
-10.000.000
0
0
40.000.000
40.000.000
Underskudssaldo
MS (DK)
DS (DK)
I alt
Primo
0
0
0
Årets
underskud
Ultimo
0
0
0
0
1 af 1
 L 28 - 2020-21 - Bilag 7: Henvendelse af 12/11-20 fra FSR - danske revisorer om kommentarer til delen vedrørende ændringerne af endelige underskud og transfer pricing-dokumentation
2279894_0003.png
Bilag C
1. Fiktiv dansk international sambeskatningsopgørelse for "endelighedsåret"
Sambeskatningsopgørelse
MS (DK) (før fradrag for endeligt underskud)
DS (DK)
DS (EU)
I alt
Årets
indkomst
100.000.000
-8.000.000
-14.000.000
78.000.000
Eget
underskud
-80.000.000
Indkomst
herefter
20.000.000
-8.000.000
-14.000.000
-2.000.000
Årets
udligning
-20.000.000
7.272.727
12.727.273
0
Indkomst
herefter
0
-727.273
-1.272.727
-2.000.000
-80.000.000
1 af 2
 L 28 - 2020-21 - Bilag 7: Henvendelse af 12/11-20 fra FSR - danske revisorer om kommentarer til delen vedrørende ændringerne af endelige underskud og transfer pricing-dokumentation
2279894_0004.png
2. Faktisk national sambeskatningsopgørelse for "endelighedsåret" som selvangives
Sambeskatningsopgørelse
MS (DK) (før fradrag for endeligt underskud)
Fradragsberettiget endeligt underskud
MS (DK) (efter fradrag for endeligt underskud)
DS (DK)
I alt
Opgørelse af maksimalt underskudsforbrug:
Grundbeløb
60 % af indkomst udover grundbeløb
Maksimalt underskudsforbrug iht. SEL § 12, stk. 2
Underskudsforbrug uden begrænsning
Begrænsning udgør
Heraf årets underskud
Begrænsning i fremførbare underskud udgør
I procent
Årets
indkomst
100.000.000
-12.727.273
87.272.727
-8.000.000
79.272.727
Eget
underskud
Indkomst
herefter
Årets
udligning
Indkomst
herefter
Begræns-
ning, SEL
§ 12, stk. 2
Indkomst
herefter
-80.000.000
-80.000.000
7.272.727
-8.000.000
-727.273
-7.272.727
7.272.727
0
0
-727.273
-727.273
28.280.091
727.273
29.007.364
28.280.091
0
28.280.091
8.572.500
42.420.136
50.992.636
80.000.000
29.007.364
-727.273
28.280.091
35,4%
Underskudssaldo
MS (DK)
DS (DK)
I alt
Primo
80.000.000
0
80.000.000
Årets
underskud
Anvendt
i året
-80.000.000
0
-80.000.000
Begræns-
ning, SEL
§ 12, stk. 2
28.280.091
727.273
29.007.364
Ultimo
28.280.091
727.273
29.007.364
2 af 2