kom (2021) 0570 - Bilag 4: Samlenotat vedr. ordningen for Den Europæiske Unions egne indtægter

Europaudvalget 2022-23 (2. samling)
KOM (2021) 0570 Bilag 4
Offentligt

Samlenotat

Ændret forslag til Rådets afgørelse 2020/2053 om ordningen for

Den Europæiske Unions egne indtægter

KOM (2023)331

Kommissionen offentliggjorde 20. juni 2023 ændret forslag til Kommissionens forslag af 22. de-

cember 2021 om introduktion af nye indtægtskilder til EU’s budget.

Der blev oversendt grund-

og nærhedsnotat d. 24. juli 2023.

Kommissionens oprindelige forslag af 22. december 2021 indebar, at der etableres nye indtægtskil-

der baseret på EU’s CO

-kvotehandelssystem (ETS), CO

-grænsetilpasningsmekanisme

(CBAM) samt spor 1 i OECD-aftalen om international selskabsbeskatning.

Kommissionens ændrede forslag af 20. juni 2023 justerer Kommissionens oprindelige forslag, så-

ledes at der lægges op til et højere bidrag fra den foreslåede indtægtskilde baseret på EU’s CO

kvotehandelssystem samt en ny indtægtskilde baseret på statistikdata om bruttooverskud i selska-

ber i EU-lande. Kommissionen anslår, at det ændrede forslag som helhed kan indebære indtægter

for 36 mia. euro (2018-priser) årligt i perioden 2028-2030.

Forslagene til nye indtægtskilder skal ses i lyset af konklusionerne fra Det Europæiske Råd 17.-

21. juli 2020. Heraf fremgår bl.a.,

at EU vil arbejde hen imod en reform af ordningen for EU’s

egne indtægter og evt. indføre nye egne indtægter. Det fremgår endvidere af tidsplanen i den inter-

institutionelle aftale i regi af EU’s flerårige finansielle ramme, at Rådet skal drøfte anden

pakke

af forslagene inden udgangen af juni 2025. Kommissionens ændrede forslag af 20. juni blev præ-

senteret på ECOFIN 14. juli 2023.

Forslagspakken ventes at få betydelige statsfinansielle konsekvenser. De samlede statsfinansielle

konsekvenser dækker over modsatrettede effekter i skønnene for enkelte indtægtsforslag, hvor

ETS-bidraget skønnes at reducere danske EU-bidrag, mens andre skønnes at øge dansk EU-

bidrag. Det skønnes samlet set foreløbigt og med meget betydelig usikkerhed, at Kommissionens

forslag i snit kan øge det årlige danske EU-bidrag med ca. 200 mio. kr. (2024-priser) eller

reducere det med omtrent 100 mio. kr. i perioden 2024-2030 ved et uændret udgiftsniveau. Det

bemærkes, at skøn for de statsfinansielle udgifter fortsat afventer tekniske afklaringer med Kom-

missionen om forslagets konsekvenser.

Regeringen forholder sig konstruktivt til forslag til nye EU-indtægtskilder, såfremt der er tale om

en statsfinansiel fordel for Danmark, idet man afventer yderligere teknisk afklaring.

2. Baggrund

21. september 2023

Kommissionen fremsatte den 22. december 2021 en forslagspakke, der indeholdte

forslag til en revision af EU’s flerårige finansielle ramme (MFF) for 2021-2027

(nr.

kom (2021) 0570 - Bilag 4: Samlenotat vedr. ordningen for Den Europæiske Unions egne indtægter

Side 2 af 7

2021/0429 (KOM (2021) 569)) samt forslag til revision af Rådets afgørelse om ord-

ningen for den Europæiske Unions egne indtægter (nr. 2021/0430 (KOM (2021)

570)). For uddybning henvises til grund- og nærhedsnotat oversendt til Folketingets

Europaudvalg den 9. februar 2022.

Kommissionen har den 20. juni 2023 fremsat et ændret forslag (KOM(2023) 331),

der justerer Kommissionens forslag af december 2021 til revision af Rådets afgø-

relse om egne indtægter (KOM (2021) 570). Der henvises til oversendt grund- og

nærhedsnotat d. 24. juli.

Forslaget om revision af Rådets afgørelse om ordningen for den Europæiske Uni-

ons egne indtægter er fremsat med hjemmel i TEUF artikel 311, stk. 3 og behandles

efter særlig lovgivningsprocedure. Forslaget vedtages ved enstemmighed i Rådet,

og efter høring af Europa-Parlamentet. Afgørelsen kan først træde i kraft, når EU-

landene har godkendt den i overensstemmelse med deres forfatningsmæssige be-

stemmelser.

Som led i Europa-Parlamentets

godkendelse af EU’s flerårige finansielle ramme for

2021-2027 indgik Europa-Parlamentet, Rådet og Kommissionen d. 16. december

2020 en interinstitutionel aftale, hvori Kommissionen forpligtiger sig til en tidsplan

for fremsættelse af forslag om nye indtægtskilder til EU-budgettet:

•

senest juni 2021 en pakke med indtægter baseret på EU’s CO

-kvotehan-

delssystem (ETS) og en CO

-grænsetilpasningsmekanisme (CBAM) samt

en digital afgift med hensigt om vedtagelse senest 1. januar 2023.

senest juni 2024 en pakke med indtægter baseret på fx en transaktionsskat

(FTT) og bidrag knyttet til erhvervssektoren eller et nyt fælles selskabs-

skattegrundlag med hensigt om vedtagelse senest 1. januar 2026.

Indtægterne angives at skulle bidrage til tilbagebetaling af de fælles genopretningslån

(NGEU).

Forslaget om en CO

-grænsetilpasningsmekanisme (CBAM), der er en del af Kom-

missionens klimalovforslagspakke

Fit-for-55

blev vedtaget 10. maj 2023. Forslaget

om en revision af EU’s kvotehandelsdirektiv (ETS), der også er en del af klimalov-

forslagspakke

Fit-for-55

blev vedtaget 1. marts 2023. Der er ikke fremsat forslag om

implementeringen i EU af spor 1 i OECD-aftalen om international beskatning.

3. Formål og indhold

Kommissionens forslagspakke af 21. december 2021 bestod af forslag til tre nye

indtægtskilder: Revision af EU’s CO

-kvotehandelssystem (ETS) og indførslen af

en CO

-grænsetilpasningsmekanisme (CBAM). Hertil kommer en ny indtægtskilde

baseret på implementeringen i EU af spor 1 fra OECD-aftalen om international

selskabsbeskatning.

kom (2021) 0570 - Bilag 4: Samlenotat vedr. ordningen for Den Europæiske Unions egne indtægter

Side 3 af 7

Kommissionens ændrede forslag af 20. juni 2023 indebærer bl.a. et højere bidrag

fra den foreslåede indtægtskilde baseret på ETS samt en ny indtægtskilde baseret på

statistisk data på selskabsoverskud i EU-landene.

Kommissionen skønner, at det ændrede forslag samlet vil generere indtægter for ca.

36 mia. euro (2018-priser) årligt i perioden 2028-2030, når indtægtskilderne er fuldt

indfaset,

jf. tabel 1.

Heri indgår ikke indtægter fra et bidrag baseret på spor 1 i

OECD-aftalen om international beskatning.

Tabel 1

Kommissionens skøn for gnst. årlige bidrag ifm. nye indtægtskilder til EU’s budget i perioden 2028-2030

Mia. euro, 2018-priser

Indtægtskilde

Bidrag baseret på CO

-kvotehandelssystemet

Bidrag baseret på CO2-grænsetilpasningsmekanismen

Bidrag baseret på spor 1 i OECD-aftalen om international

beskatning

Bidrag baseret på statistikdata på selskabers overskud

I alt

Gennemsnitlig årlige bidrag

1,5

Anm.:

Forbundet med

betydelig usikkerhed.

Kommissionen angiver ikke skøn for bidrag fra indtægtskilde baseret på

spor 1 i OECD-aftalen om international beskatning.

Kilde: Kommissionens meddelelse af 20. juni 2023 om ændret forslag til nye egne indtægter

EU’s indtægtssystem

EU’s

udgifter finansieres i dag af bødeindtægter samt bidrag fra EU-landene baseret

på toldindtægter, momsgrundlag og ikke-genanvendt plast-emballage. Dertil kom-

mer et bidrag baseret på landenes relative andel af EU’s BNI, der udgør langt

det

største bidrag, og som opkræves i et niveau således, at der er balance mellem udgif-

ter og indtægter. Nye EU-indtægter

–

inden for et givent udgiftsniveau

–

reducerer

andelen af EU’s udgifter, som finansieres via BNI-bidraget

tilsvarende. Nye EU-

indtægter forskyder dermed som udgangspunkt alene sammensætningen af EU-lan-

denes EU-bidrag, og giver ikke i sig selv mulighed for at afholde øgede udgifter.

Ny indtægtskilde baseret på CO

-kvotehandelssystemet (ETS)

Kommissionen foreslog i december 2021, at der etableres en ny indtægtskilde til

EU’s budget baseret på indtægterne fra det eksisterende CO

-kvotehandelssystem

(industri, energi og kollektiv opvarmning,

ETS1)

og det nye, separate CO

-kvote-

handelssystem (vejtransport og individuel opvarmning,

ETS2).

Dertil foreslog Kommissionen, at indtægtskilden skal indeholde en korrektionsme-

kanisme, der indebærer et loft og en bund over de enkelte landes bidrag. Loftet

indebærer, at såfremt BNI pr. indbygger i et EU-land er under 90 pct. af EU-gen-

nemsnittet, kan EU-landets finansieringsandel af den ETS-baserede indtægtskilde

ikke overstige 150 pct. af EU-landets andel af EU's BNI. Bunden indebærer, at det

kom (2021) 0570 - Bilag 4: Samlenotat vedr. ordningen for Den Europæiske Unions egne indtægter

Side 4 af 7

for ethvert EU-land gælder, at dets finansieringsandel af den ETS-baserede ind-

tægtskilde ikke kan være mindre end 75 pct. af EU-landets andel af BNI.

Kommissionen foreslår i sit ændrede forslag, at bidraget baseres på 30 pct. af ind-

tægterne fra ETS1 og ETS2 frem for 25 pct. som foreslået i det oprindelig forslag

af december 2021. Forslaget om en korrektionsmekanisme bevares.

Kommissionen skønner, at indtægtskilden baseret på CO

-kvotehandelssystemet i

gennemsnit vil have en størrelsesorden på 19 mia. euro (2018-priser) årligt fra 2028

pba. den vedtagne revision og udvidelse af kvotehandelssystemet af marts 2023.

Det foreslås, at indtægtskilden baseret på ETS1 får virkning fra 1. januar 2024, mens

virkningen af indtægtskilden baseret på ETS2, der ventes etableret i 2027, udskydes

til 1. januar 2028.

Ny indtægtskilde baseret på en CO

-grænsetilpasningsmekanisme (CBAM)

Kommissionen foreslog i december 2021, at der etableres en ny indtægtskilde til

EU’s budget baseret på 75 pct. af indtægterne fra salg af de såkaldte CBAM-certifi-

kater, som importører til EU vil skulle købe ifm. import af varer, der falder ind

under mekanismens område, som dækker CO

-intensive produkter såsom stål, alu-

minium og gødning. Prisen på certifikaterne skal ifølge forslaget afspejle kvotepri-

sen i EU’s CO

-kvotehandelssystem.

Kommissionen skønner, at indtægtskilden baseret på CBAM i gennemsnit vil have

en størrelsesorden på 1,5 mia. euro (2018-priser) årligt fra 2028 pba. den vedtagne

retsakt af maj 2023. Det foreslås i Kommissionens ændrede forslag, at indtægtskil-

den får virkning fra 1. januar 2026.

Ny indtægtskilde baseret på spor 1 i OECD-aftalen om international selskabsbeskatning

Kommissionen foreslog i december 2021, at der etableres en ny indtægtskilde til

EU’s budget baseret på 15 pct. af den såkaldte residualprofit, der allokeres til EU-

lande ifm. spor 1 i OECD-aftalen om international selskabsbeskatning. Spor 1 ved-

rører omfordeling af beskatningsretten til en del af indkomsten i de største og mest

profitable, globale koncerner.

Kommissionen har i sit ændrede forslag ikke angivet skøn for størrelsesordenen af

indtægtskilden baseret på spor 1 i OECD-aftalen. Kommissionen lægger fortsat op

til, at indtægtskilden får virkning fra enten datoen for indførslen af et evt. EU-di-

rektiv om gennemførelse af OECD-aftalen om omfordeling af beskatningsrettighe-

der, eller fra datoen for den multilaterale konventions ikrafttræden og virkning, alt

efter hvilken dato der er den seneste.

kom (2021) 0570 - Bilag 4: Samlenotat vedr. ordningen for Den Europæiske Unions egne indtægter

Side 5 af 7

Ny indtægtskilde baseret på statistisk data på selskabsoverskud i EU-landene

Kommissionen foreslår i sit ændrede forslag af juni 2023, at der etableres en ny

indtægtskilde til

EU’s budget baseret på 0,5 pct. af nationalregnskabsdata

for brut-

tooverskud fra finansielle og ikke-finansielle selskaber i EU-lande.

Kommissionen bemærker, at den i sit arbejdsprogram for 2023 (KOM(2022)548)

angiver intention om at fremsætte forslag til BEFIT (Business

in Europe: Framework

for Income Taxation)

i 3. kvartal 2023 om en harmonisering af selskabsskattebasen i

EU og en omfordeling af beskatningsret til store koncerner. Kommissionen be-

mærker, at den foreslåede indtægtskilde baseret på statistikdata på selskabsoverskud

skal ses som en midlertidig indtægtskilde frem til en mulig etablering af en indtægts-

kilde baseret på et underliggende skatteforslag.

Kommissionen skønner, at indtægtskilden baseret på selskabsoverskud vil have en

størrelsesorden på 16 mia. euro (2018-priser) årligt fra 2028. Det foreslås, at ind-

tægtskilden får virkning fra 1. januar 2024.

Kobling til underliggende substansforslag

Forslagspakken om nye egne indtægter er koblet til underliggende substansretsakter

og forslag, som indtægtsforslagene baseres på, idet en indtægtskilde baseret på fx

spor 1 i OECD aftalen som udgangspunkt forudsætter, at evt. kommende forslag

indføres. Indtægtsforslagene har derimod ikke betydning for selve substansforsla-

gene.

4. Europa-Parlamentets holdning

Europa-Parlamentets holdning foreligger endnu ikke.

5. Nærhedsprincippet

Forslaget vurderes at være i overensstemmelse med nærhedsprincippet, idet forslag

til ændringer i EU’s udgifter og indtægter alene kan behandles på EU-niveau.

6. Gældende dansk ret

Ved vedtagelse af forslaget vil Folketinget skulle meddele sit samtykke til Danmarks

godkendelse af Rådets afgørelse om ordningen for EU’s egne indtægter.

7. Konsekvenser

Statsfinansielle konsekvenser

Kommissionens forslag forventes at få betydelige statsfinansielle konsekvenser for

Danmark via det danske EU-bidrag.

De samlede statsfinansielle konsekvenser dækker over modsatrettede effekter i

skønnene for enkelte indtægtsforslag, hvor ETS-bidraget skønnes at reducere dan-

ske EU-bidrag, mens andre skønnes at øge dansk EU-bidrag. Da de enkelte skøn

Efter Europæisk Nationalregnskabssystem 2010-standard (ESA 2010)

kom (2021) 0570 - Bilag 4: Samlenotat vedr. ordningen for Den Europæiske Unions egne indtægter

Side 6 af 7

dækker over store spænd, skønnes det samlet set foreløbigt og med meget betydelig

usikkerhed, at Kommissionens forslag i snit kan øge det årlige danske EU-bidrag

med ca. 200 mio. kr. (2024-priser) eller reducere det med omtrent 100 mio. kr. i

perioden 2024-2030 ved et uændret udgiftsniveau. Heri indgår ikke indtægter fra et

bidrag baseret på spor 1 i OECD-aftalen om international beskatning, hvor forslag

til underliggende direktivforslag til implementering samt betydelig teknisk afklaring

udestår.

Det bemærkes, at skøn for de statsfinansielle udgifter som følge af forslaget afventer

tekniske afklaringer med Kommissionen om forslagets konsekvenser.

Samfundsøkonomiske eller erhvervsøkonomiske konsekvenser

Kommissionens forslag til nye indtægtskilder til EU’s budget skønnes ikke at have

samfundsøkonomiske eller erhvervsøkonomiske konsekvenser.

8. Høring

Forslaget har været ikke været i ekstern høring.

9. Generelle forventninger til andre landes holdninger

En lang række lande på tværs af Rådet har udtrykt behov for grundig behandling af

forslaget og tilstrækkelig tid til at få konsekvenserne belyst, idet klarhed om disse

endnu udestår.

En række lande har udtrykt skepsis mod det ændrede forslag. Særligt en række øst-

europæiske lande er kritiske ift. en ETS-baseret indtægtskilde, mens flere lande er

kritiske ift. en indtægtskilde baseret på statistikdata på selskabsoverskud. Enkelte

særligt sydeuropæiske lande har omvendt udtrykt umiddelbar opbakning til forsla-

get og fastholdt ønske om at sikre fremdrift i forhandlinger om nye indtægtskilder

til EU’s budget.

10. Regeringens generelle holdning

Efter vanskelige forhandlinger blev der i 2020 indgået aftale om EU’s flerårige fi-

nansielle ramme for 2021-2027. Regeringen finder det centralt, at denne aftale over-

holdes.

Regeringen finder, at det centralt at forhandlingerne om nye EU-indtægtskilder ikke

bør foregribe forhandlingerne om revision af den flerårige finansielle ramme (MFF).

Regeringen finder endvidere, at forhandlingerne om nye EU-indtægtskilder fasthol-

des separat fra forhandlinger af underliggende substansforslag, som en evt. ind-

tægtskilde baseres på.

Regeringen forholder sig konstruktivt til forslag til nye EU-indtægtskilder, såfremt

der er tale om en klar statsfinansiel fordel for Danmark, idet der endnu udestår

yderligere teknisk afklaring af især de statsfinansielle konsekvenser.

kom (2021) 0570 - Bilag 4: Samlenotat vedr. ordningen for Den Europæiske Unions egne indtægter

Side 7 af 7

11. Tidligere forelæggelser for Folketingets Europaudvalg

Forslaget blev forelagt for Folketingets Europaudvalg til skriftlig orientering den 4.

juli i forbindelse med ECOFIN den 14. juli 2023. Folketingets Europaudvalg blev

orienteret om sagen

under ”siden sidst”

27. juni 2023 af den fungerende finansmi-

nister.

Der henvises dertil til grund- og nærhedsnotat oversendt til Folketingets Europaud-

valg 24. juli 2023.

Sagen om Kommissionens forslagspakke af december 2021 til nye indtægtskilder til

EU’s

budget blev forelagt Folketingets Europaudvalg til orientering senest forud

for ECOFIN 6. december 2022. Der henvises til samlenotat om sagen oversendt til

Folketingets Europaudvalg 24. november 2022.

Der henvises dertil til grund- og nærhedsnotat om Kommissionens forslagspakke

af december 2021 til nye indtægtskilder til EU’s budget

oversendt til Folketingets

Europaudvalg 9. februar 2022.